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【資料圖】

1、 倉庫發(fā)出材料及其用途如下： 生產A產品領用甲材料4000公斤，單價100元，乙材料2000公斤，單價50元；生產B產品領用甲材料3000公斤，單價100元，乙材料1500公斤，單價50元；車間一般性消耗領用丙材料800公斤，單價40元；廠部一般性消耗領用丙材料400公斤，單價40元。

2、借：生產成本——A產品500000——B產品375000制造費用32000管理費用16000貸：原材料——甲材料700000——乙材料175000——丙材料480002、 分配并結轉本月應付職工工資130000元，其中：生產A產品工人工資60000元，生產B產品工人工資40000元，車間管理人員工資10000元，廠部管理人員工資20000元。

3、借：生產成本——A產品60000——B產品40000制造費用10000管理費用20000貸：應付職工薪酬1300003、 計提本月固定資產折舊費20000元，其中：生產車間14000元，廠部6000元。

4、借：制造費用14000管理費用6000貸：累計折舊200004、 預提應由本月負擔的銀行短期借款利息1000元。

5、借：財務費用1000貸：應付利息10005、 預提本月份固定資產大修理費3000元，其中：車間2000元，廠部1000元。

6、借：制造費用2000管理費用1000貸：其他應付款——預提6、 用銀行存款支付金融部門籌資費用4000元。

7、借：財務費用4000貸：銀行存款40007、 用銀行存款支付電話費、電報費8000元。

8、借：管理費用——話費8000貸：銀行存款80008、 用銀行存款12000元支付辦公用房屋租金，租期一年，決定從本月起分12個月攤銷。

9、借：預付帳款12000貸：銀行存款12000每月攤銷時（分12個月）借：管理費用1000貸：預付帳款10009、 攤銷應由本月負擔的財產保險費6000元。

10、借：管理費用6000貸：預付帳款600010、按規(guī)定攤銷本月材料倉庫租金2000元。

11、借：制造費用2000貸：預付帳款20001供銷科李文出差歸來報銷差旅費1500元，并交回余款300元，結清原借款。

12、借：管理費用1500庫存現(xiàn)金300貸：其他應收款180012、用銀行存款支付本月固定資產修理費7000元。

13、借：制造費用7000貸：銀行存款700013、用銀行存款支付車間辦公費1000元，廠部辦公費3000元。

14、借：制造費用1000管理費用3000貸：銀行存款400014、用銀行存款支付本月份電費19400元，其中：A、B產品生產耗電12000元（按A、B產品的定額耗電量進行分攤，A、B產品的定額耗電量分別為25000度和15000度，車間照明用電4400元，廠部照明用電3000元。

15、A產品分擔：12000*25000/（25000+15000）=7500B產品分擔：12000-7500=4500借：生產成本——A產品7500——B產品4500制造費用4400管理費用3000貸：銀行存款19400。

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